Jak zmienić formę opodatkowania? Najważniejsze zasady

Kiedy można zmienić formę opodatkowania?

W naszym kraju przedsiębiorcy mogą wybierać spośród kilku form opodatkowania.

• Zasady ogólne (skala podatkowa) – podatek dochodowy w wysokości 12% lub 32%, w zależności od osiągniętego dochodu.

• Podatek liniowy – niezależnie od dochodu stawka jest stała i wynosi 19%.

• Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych – stawki zależą od rodzaju działalności i są liczone od przychodu.

• Karta podarunkowa – kwota podatku jest stała i uzależniona od liczby zatrudnionych oraz charakteru działalności.

Jak zmienić formę opodatkowania? Zacznijmy od tego, że można to zrobić jedynie w określonym czasie. Odpowiednie oświadczenie należy złożyć do 20. dnia stycznia danego roku podatkowego. Jeśli działalność dopiero zaczyna funkcjonować, formę opodatkowania wybiera się podczas rejestracji w CEIDG. Przedsiębiorca, który nie zgłosi zmiany w wyznaczonym terminie, pozostaje przy dotychczasowej formie opodatkowania.

Jak dokonać zmiany formy opodatkowania?

Wszystko zależy od rodzaju zmiany, jakiej chcesz dokonać.

• Zmiana na podatek liniowy – konieczne będzie złożenie stosownego oświadczenia w urzędzie skarbowym.

• Zmiana w ramach zasad ogólnych – nie trzeba składać wniosku. Nie jest koniecznością zgłaszanie zmian.

• Ryczałt na kartę podarunkową – taka zmiana wymaga złożenia odpowiedniego wniosku do urzędu skarbowego.

W przypadku konieczności złożenia oświadczenia należy zrobić to osobiście, listownie lub elektronicznie (poprzez CEIDG). Warto też poprzedzić zmianę formy opodatkowania dokładną analizą, zwłaszcza że każda opcja ma swoje zalety i wady.

Zwróć uwagę na m.in. rodzaj działalności – niektóre formy opodatkowania dostępne są wyłącznie dla wybranych branż. Jeśli twoja działalność generuje wysokie koszty, być może opłacać ci się będzie rozliczanie na zasadach ogólnych. Pamiętaj też o możliwości korzystania z ulg (np. podatek liniowy nie pozwala korzystać z preferencyjnych rozliczeń z małżonkiem).

Zmiana opodatkowania – jakie mogą być konsekwencje?

Zmiana formy opodatkowania wpłynie na sposób rozliczeń w twojej firmie. Może też skutkować wieloma innymi zobowiązaniami podatkowymi.

• Przy niektórych formach opodatkowania zostaje ograniczona możliwość zatrudniania pracowników (np. karta podarunkowa).

• Przechodząc na podatek liniowy, nie można rozliczać się z małżonkiem.

• Będąc na ryczałcie, nie można odliczać kosztów uzyskania przychodów.

Niezależnie od wybranej formy opodatkowania, kluczowe jest dotrzymywanie terminów i dokładna analiza korzyści bądź ograniczeń wybranej opcji. W przypadku wątpliwości zawsze możesz skonsultować się z księgowym lub doradcą podatkowym, aby wybrać najlepsze rozwiązanie dla swojej firmy.

ARTYKUŁ SPONSOROWANY